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从税收产业结构看宁夏经济产业结构的优化升级
发布日期:2018-09-13 16:16 来源:国家税务总局宁夏回族自治区税务局
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武林   唐伟

经济的发展不仅表现在经济总量的增加,而且也表现在经济结构的优化升级。产业结构是经济结构的主要构成要素,产业结构调整主要是对产业结构及其内部行业的调整。产业结构优化升级的过程就是通过有关产业政策调整影响产业结构变化的供给结构、需求结构、国际贸易结构、国际投资结构和其他因素,实现资源优化配置和再配置,推进产业结构的合理化和高度化发展。产业结构优化升级的过程中会带来相关产业一系列的变化,从而使税源结构发生深刻变化。在同样的经济总量条件下,地区产业结构不同,经济运行质量不同,会产生不同的税收。

一、 宁夏税收产业结构运行的基本特征

(一)宁夏经济、税收增速逐年放缓,步入新常态

自治区第十一次党代会以来,宁夏地区生产总值由2012年的2354亿元增加到2017年的3453.9亿元,年均增加223.7亿元,年均增长8.6%,比全国年均增长慢0.59个百分点。宁夏税收收入由2012年的406.6亿元增加到2017年的570.9亿元,年均增加41.3亿元,年均增长10%,比全国年均增长快1.51个百分点。宏观税负由2012年的17.3回落至2017年的16.5%,2017年宏观税负比全国低2.3个百分点,居全国第13位。税收弹性最低的2016年为0.19,最高的2012年为2.27,2017年税收弹性1.43,比全国高0.46个百分点。地区生产总值增速从2012年的11.5%下降至2017年的7.8%,增速高于全国0.9个百分点。税收增速从2012年的25.9%下降至2016年的1.5%,2017年税收增速回升至12.8%,比全国增速高2个百分点。

  宁夏与全国经济、税收增速、宏观税负和税收弹性情况表

单位:亿元

(二)产业结构优化升级取得成效,但税收贡献仍主要依赖第二产业

1.二产税收增速高于三产增速。自治区第十一次党代会以来,宁夏第二产业增加值由2012年的1168.6亿元增加到2017年的1580.5亿元,年均增加86.2亿元,年均增长6.8%,高于全国0.15个百分点。第二产业实现税收由2012年的232.6亿元增长至2017年327.1亿元,年均增加23.9亿元,年均增长10.1%,比全国年均增长高4.7个百分点。宁夏第三产业增加值由2012年的995.1亿元增加到2017年的1612、3亿元,年均增加123.2亿元,年均增长10.8%,低于全国1.25个百分点。第三产业实现税收由2012年的173.5亿元增长至2017年的242.9亿元,年均增加17.4亿元,年均增长9.8%,比全国年均增长低1.57个百分点。2017年,宁夏第二产业税收增速比全国平均增速低3.1个百分点,居全国第23位;第三产业税收增速比全国平均增速高8.4个百分点,居全国第7位。

2.二产税收比重高于三产比重。宁夏二三产业增加值比重由2012年的49.7:42.3演变为2017年的45.8:46.7,2017年,宁夏第二产业增加值比重比全国高5.3个百分点,第三产业增加值比重比全国低4.9个百分点。宁夏二三产业税收比重由2012年的57.2:42.7演变为2017年的57.3:42.5,第二产业税收比重总体呈上升趋势,高于第三产业税收比重,第三产业税收比重在2015年、2016年略有下降,2017年税收比重回升至42.5%。2017年宁夏第二产业税收比重高于全国13.5个百分点,第三产业税收比重低于全国13.6个百分点。

  宁夏与全国第二、三产业经济、税收增速和比重情况表

单位:亿元

3.二产税收增长对税收增长的拉动率高于三产。宁夏第二产业对税收增长的拉动率最高的2012年为15.11%,最低的2016年为1.73%;第三产业对税收增长的拉动率由2012年的10.74%下降至2016年的-0.06%。2017年宁夏第二产业、第三产业对税收增长的拉动率分别回升至5.4%、7.4%,分别高于全国0.23个百分点和1.69个百分点。

4.二产税负对宏观税负的拉动率高于三产。宁夏第二产业税负对宏观税负的拉动率最高为2013年的10.01%,回落到2017年的9.47%;第三产业税负对宏观税负的拉动率最高为2013年的7.59%,最低为2016年的6.53%。2017年宁夏第二产业税负对宏观税负的拉动率高于全国1.22个百分点,第三产业低于全国3.53个百分点。

5.第二产业协调系数呈上升趋势,第三产业协调系数呈波动下降趋势。宁夏第二产业协调系数在1.15-1.27之间变化,呈逐步上升趋势;第三产业协调系数在1.01-0.89之间变化,呈波动下降趋势。2017年宁夏第二产业协调系数高于全国0.17个百分点,第三产业协调系数低于全国0.18个百分点。

  宁夏与全国分产业税收增速、税收负担拉动率和产业协调系数情况表

(三)第二产业内部传统支柱行业税收仍占主导地位,新兴产业、高新技术产业、装备制造业发展迅速,但税收比重较低

1.高耗能行业税收占比超过三成,高于全国17.2个百分点。自治区第十一次党代会以来,宁夏六大高耗能税收收入由2012年的96.4亿元增长至2017年的156.1亿元,年均增长15.4%,高于全国9.5个百分点;六大高耗能行业税收比重由2012年的23.7%增长至2016年的31.0%,2017年回落至27.3%,高于全国比重17.2个百分点;六大高耗能行业对税收的贡献为36.2%,高于全国28.6个百分点。2012年,中石油宁夏石化分公司500万吨炼油项目建成投产,成品油消费税单位税率连续调整,石油加工对税收的贡献为34.8%,高于全国税收贡献32.1个百分点。

2.能源行业税收比重下降,仍高于全国11.8个百分点。宁夏能源行业税收收入由2012年的83.6亿元增长至2014年的91.4亿元,2016年回落至65.1亿元,2017年受能源价格上涨因素影响,税收收入回升至92.6亿元,能源行业税收比重由2012年的20.1%下降至2016年的12.9%,2017年上升到16.2%,高于全国比重11.8个百分点。宁夏与全国的煤炭开采和洗选业自2012年,原油和天然气开采业自2014年税收收入呈现快速下降的趋势,2017年宁夏与全国煤炭开采和洗选业、原油和天然气开采业税收收入增长明显。

3.装备制造业税收占比、贡献低于全国平均水平。宁夏的装备制造业税收收入由2012年的9.96亿元下降至2015年的9.2亿元,2017年增长至10.7亿元,年均增长0.6%,低于全国6.9个百分点,对税收的贡献为0.19%,低于全国8.5个百分点;装备制造业税收比重由2012年的2.5%下降至2017年的1.9%,比全国比重低7.5个百分点。

4.轻工业增长加快,税收占比较小,贡献有限。规模以上工业增加值中轻工业增加值比重由2012年的12.0%调整到2016年的19.3%,上升7.3个百分点。轻工业实现税收由2012年的17亿元增加至2017年的24.5亿元,年均增长8.3%,快于全国轻工业税收年均增长2.4个百分点;轻工业占税收收入比重平均为4.3%,低于全国3.8个百分点;对税收收入的贡献率为3.8%,低于全国2.4个百分点。宁夏农副产业加工业、现代纺织业、葡萄酿酒、生物医药等特色行业得到快速发展,税收收入年均增长5.5%,占轻工业税收比重平均为31.8%,对轻工业税收贡献率为16.7%.

  宁夏与全国第二产业行业税收增速、比重情况表

单位:亿元

5.建筑业税收增速略低,占比与贡献率高于全国平均水平宁夏建筑业税收收入由2012年的43.5亿元增加到2016年的65.6亿元,2017年回落至54.3亿元,年均增长7.6%,低于全国平均增速0.3个百分点;税收比重由2012年的10.7%上升至2016年的13.0%,2017年下降至9.5%,高于全国建筑业比重4.6个百分点;对税收收入的贡献为7.8%,高于全国3.1个百分点。

(四)服务业发展低于全国发展水平,生产与现代服务业发展缓慢

1.服务业及现代服务业贡献低于全国,传统服务业贡献高于全国。2012年以来,宁夏服务业由2012年的173.5亿元增长到2017年的242.9亿元,年均增长9.8%,低于全国平均增速1.6个百分点,对税收贡献率为56.6%,低于全国12.7个百分点。宁夏传统服务业税收收入由2012年的73.4亿元增加到2017年的108.4亿元,年均增长8.5%,高于全国2.5个百分点,对税收收入贡献率为22.7%,比全国高3个百分点。宁夏现代服务业税收收入由2012年的100亿元增加至2017年的134.5亿元,年均增长10.9%,低于全国5.3个百分点,对税收收入贡献为33.9%,比全国低18.7个百分点。宁夏传统服务业税收与现代服务业税收占第三产业税收比重由2012年的42.3:57.7到2017年的44.6:55.4,传统服务业占第三产业比重比全国高,现代服务业比全国低5.3个百分点。

2.服务业内部行业发展趋势与全国保持一致,但贡献率差异较大。2012年以来,宁夏金融、房地产和批发零售业税收对服务业税收的贡献率分别为24.9%、16.7%、22.0%,与全国发展趋势一致,其中金融和批发零售业贡献率分别比全国高3.0个、5.4个百分点,房地产贡献率比全国低12.7个百分点。宁夏传统服务业中批发和零售业、公共管理、社会保障和社会组织两个行业贡献率最高,分别为54.9%、28.9%,与全国趋势同步,分别比全国高14.2个百分点和低9.4个百分点。现代服务业中金融和房地产业两个行业贡献率最高,趋势与全国一致,其中金融业贡献率为41.6%,高于全国12.7个百分点;房地产业贡献率为27.9%,低于全国10.9个百分点。

3.生产性服务业占三产税收比重低于全国平均水平,生活性服务业近三年高于全国平均水平。宁夏生产性服务业由2012年的8.1亿元增加到2017年的24.1亿元,年均增长20%,低于全国0.8个百分点,对三产税收贡献率为15.4%,低于全国6.2个百分点;生活性服务业由2012年的13.6亿元增加到2017年的30.3亿元,年均增长19.3%,高于全国7.7个百分点,对三产税收贡献率为19.0%,高于全国10.7个百分点。六年来,宁夏生产性服务业占三产税收比重低于全国比重,由2012年4.5个百分点下降至2017年的5.2个百分点,生活性服务业比重由2012年的低0.8个百分点下降至2014年的低1.3个百分点,2015年以来的三年分别比全国高3.5个、5.0个和4.3个百分点。

表5:宁夏与全国服务业分行业税收增速、比重情况表

单位:亿元

 

二、宁夏产业结构优化升级中需要重点关注的问题

从税收产业结构视角看,自治区第十一次党代会以来的六年间,宁夏经济发展和产业结构调整升级取得了新的进展,但由于受自然条件、资源禀赋、技术进步、城市化和国际化进程等方面的影响,宁夏产业结构优化升级与全国相比还存在着差距,经济发展长期积累的结构性矛盾和深层次问题还没有从根本上得到解决,创新能力不强,发展不足的问题仍然突出,产业结构调整升级面临的困难不少,任务还很艰巨。

(一)科技投入低,创新驱动能力弱,对经济发展的引领作用不足

自治区第十一次党代会以来,宁夏对科研和人才的重视程度越来越高,相继出台了各种优惠政策支持科研发展和人才引进,但远远不能满足经济发展和产业结构调整升级的需求。2017年,宁夏科学技术支出25.6亿元,占公共财政预算支出的1.9%,远低于中央财政科技支出3.6%的比重;研究与实验发展(R&D)经费支出35亿元,投入强度为1.02%,比全国2.1%的比重低1.1个百分点。2017年,研究生毕业人数1570人,占普通高等学校毕业总人数的4.7%,与发达省份相比仍有明显差距。科研投入比重偏低、人才短缺,制约着科学技术的进步,难以满足全区经济规模扩大和产业结构调整升级对人才和技术的需求。

(二)产业发展水平低,结构性矛盾较为突出

2017年宁夏第二产业增加值比重比全国高5.3个百分点,第三产业增加值比重比全国低4.9个百分点。与之相对应的,2017年宁夏第二产业税收比重高于全国13.5个百分点,第三产业税收比重低于全国13.6个百分点。从工业结构看,煤炭、电力、化工、冶金等资源型传统工业和高耗能产业比重明显偏高,2017年六大高耗能产业税收的贡献达到36.2%,这种偏重偏能的结构抗风险能力较弱,特别是在市场需求偏弱、化解产能过剩和节能减排刚性任务约束下受到的冲击更大,而现代煤化工、医药、现代纺织、农副产品加工业等新兴产业增速较快,但品牌集中度、产业聚集度、精深加工程度不高,具有辐射带动作用强的龙头企业和科技含量高的重大项目偏少,暂时难以弥补退出产业的影响。从服务业结构看,2017年宁夏交通运输、仓储和邮政业、批发和零售业、金融业、住宿和餐饮业、房地产业占比超过七成,生产服务业、高端装备制造业、生物技术、节能环保等符合国家产业政策的行业尚不能形成主导型的增长新动力。

(三)消费、进出口拉动经济增长能力较弱,增长动力有待多元化

投资拉动经济增长的作用较强,消费拉动作用较弱,净出口总量偏小2016年,全区资本形成率为120.8%,高于最终消费率61.1个百分点,高于居民消费率81.5个百分点,消费对全区经济增长的拉动作用明显弱于投资。外贸水平较低,2017年,全区货物进出口总额341.3亿元,比上年增长58.9%,居全国第29位,外贸依存度比全国平均水平低23.7个百分点,进出口对经济的拉动作用非常有限。2017年,全区社会固定资产投资继续超过地区生产总值,固定资产投资与GDP之比为100:105.4,比2016年下降15.6百分点,一方面反映出经济增长对投资的过度依赖,另一方面也折射出投资效益低下,结构不合理,增加投资对经济增长的边际效应下降,意味着依靠投资拉动经济增长将越来越困难。

(四)能源消耗仍处于较高水平,制约经济发展和产业结构调整升级

宁夏传统工业和高耗能工业比重大,能耗总体水平偏高。2016年,全区万元GDP能耗是全国平均水平的3倍。单位资源的产出效率低。全区每吨标准煤所创造的GDP为5633元,只有全国(每吨标准煤所创造的GDP为17067元)的33%。此外,水资源利用效率不高,农业用水总量占社会用水比重高达89%,比2015年上升0.9个百分点, 城市污水处理率比全国低0.5个百分点。全区化学需氧量、氨氮、二氧化硫和氮氧化物等主要污染物排放强度仍居全国前列,环保压力日益增大。

(五)城乡居民收入发展不均衡

2017年,我区农村居民人均可支配收入仅为城镇居民人均可支配收入的36.4%,比2016年提高0.1个百分点;收入增幅虽高于城镇,但从增加的绝对量看,农村居民人均可支配收入增加886.4元,城镇居民可支配增加2319元,农民少于城镇1432.6元。从行业上来看,2016年,在全区统计的19个行业中,城镇非私营单位就业人员年均工资最高为电力、热力、燃气及水生产和供应业(86652元)是最低的餐饮业(36101元)的2.4倍。在城镇居民内部也存在收入的不均衡,2016年,全区城镇居民10%最高收入户人均家庭总收入76284.17元,10%最低收入户人均家庭总收入10000.64元,最低收入家庭总收入之比由2015年的6.77:1扩大到7.63:1,收入差距较为明显。

三、促进宁夏产业结构优化升级的建议

自治区第十二次党代会提出,宁夏要坚持共享发展理念,着力解决好经济运行和转型升级中的突出矛盾和问题,继续推进供给侧结构性改革,追赶发展、转型发展、创新发展,不断推进产业结构调整升级,提高经济发展的质量和效益。

(一)进一步深化改革,激发经济转型升级、加快发展的内生动力

加快推进经济结构调整和产业转型升级,必须以深化改革为先导。要严格执行《宁夏回族自治区产业转型升级和结构调整实施方案》制定的路线图和具体改革措施,抓好去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板,着重从政策引导、生产要素调度保障、煤电价格联动、差别化电价、财税金融扶持、强化考核评估等方面加大稳增长和结构调控力度,整合提升政策综合效应,努力化解当前发展中存在的困难,加快构建充满活力、富有效率、更加开放、更有利于转型升级的体制机制,不断推进产业转型升级。

(二)着力改变经济增长方式,促进投资和消费协调发展

要坚持以项目建设为抓手,继续加大有效投入,引导投资投向科技创新、结构调整、节能减排、基础设施、民生保障等关键领域。积极探索投资促进技术进步的新途径,进一步释放民间投资潜力,引导社会资金进入高技术领域。坚持区别对待、有保有压的方针,严格控制高耗能、高污染企业行业和产能过剩投资项目。对煤炭、冶金、化工等支柱行业的投资应以拉长产业链、提升工艺水平、促进科技创新为重点,进一步发挥投资在稳中求进、转型升级的关键作用。要抓好项目资金筹措,充分发挥政府性投资四两拨千斤的作用,积极盘活财政存量资金,把财政存量资金更多地投入到农业水利、扶贫开发、保障性安居工程、重大基础设施、生态建设等补短板、调结构、增后劲、惠民生的大工程、好项目上,提高财政支出效益。在不断优化投资结构的同时,积极制定提振居民消费的政策措施,扭转长期以来过度依赖投资拉动经济增长的格局,多措并举促进消费需求快速释放。扩大内需促进经济增长,最根本的要靠拉动消费,特别是最终消费需求。通过提高收入,加强保障和改善民生,来稳定居民的消费预期,增强居民消费信心,不断激发居民消费意愿。要进一步采取措施,在扩大消费的同时,着力拓展文化娱乐、休闲旅游、信息服务、健康体育等精神文化层面消费空间,加快形成投资、消费协调拉动经济增长的发展格局。

(三)逐步优化产业结构,促进三次产业协调发展

1.积极发展现代农业。在保障粮食安全的前提下,重点提高农业综合生产能力。积极调整农业结构,发展节水农业。加快发展专业合作社和农工商联合体,促进农业产业化经营,增强龙头企业的带动能力和市场竞争力。

2.努力走新型工业化道路。充分利用宁夏工业生产的基础性资源,大力发展风电、稀有金属材料及深加工、铝美合金等轻金属材料及精深加工、轴承、大型铸件、轨道交通变压器、职能电网设备等战略性新兴产业,提高自主核心技术和关键环节的自主研发力度,进一步提高宁夏工业产品竞争力。要支持和引导煤炭、石化、建材、纺织等传统产业改造升级,用先进的工艺和技术,加快对传统产业的技术改造。充分发挥“六大十特”工业园区和慈善产业园特点,壮大煤化工、煤电、金属加工等产业优势,进而推进产业集群的发展、改造、升级,实现宁夏经济从高碳到低碳、从黑色到绿色、从制造到智造的转变。

3.力促发展现代服务业。在发展信息传输、计算机服务和软件业、金融业、房地产业、租赁和商务服务业、科学研究等现代服务业的同时,促进生产性服务业与装备制造业的融合,培育一批能够围绕装备制造业的在产品设计、系统集成、工程承包、人员培训、设备租赁、产品升级及设备维护、产品报废回收及再制造等环节开展增值服务的生产型服务业企业。培育服务业龙头企业,重点扶持发展行业领军企业和知名品牌,保护一批有宁夏特色的老字号品牌,支持优势服务品牌企业实行跨地区、跨行业、跨所有制的连锁扩张,成为竞争力较强的大型服务企业集团。以沙漠文化圈、西夏文化圈和黄河文化圈为纽带,以沙湖、西夏王陵、沙坡头、黄河楼等为载体,加快发展旅游文化产业,由此带动旅游、消费等相关领域的发展,从而推动第三产业协调发展。

(四)做好节能减排工作,促进生态文明建设取得新成效

把建设“美丽宁夏”作为生态文明建设的宏伟目标,下决心解决好关系群众切身利益的大气、河道、湿地、土壤等突出环境污染问题。既要削减污染总量,加大淘汰落后产能力度,限产一批高耗能、高污染、低效益的企业。又要严控污染增量,在进一步淘汰落后产能的同时加强企业设备升级改造,严格控制能源消费总量。全面落实节水装箱行动计划和节能降耗、淘汰落后产能装箱行动计划,巩固维护好塞上江南的形象和地位。以生态建设引领结构调整和发展方式转变,实现经济社会科学发展、均衡发展、和谐发展,早日实现全面建设小康生活的美好梦想。

(五)以“一带一路”为契机,全面提升对外开放水平

着力推进开放宁夏建设,创新开放模式,将宁夏的对外开放融入“一带一路”战略。创新对外贸易发展方式。坚持以质取胜,优化出口产品结构,稳定劳动密集型产品出口,扩大传统优势产品出口,控制高耗能、高污染产品出口,提高宁夏产品轨迹市场占有率和影响力。鼓励加工贸易延伸产业链,扶持一批有规模、由优势的加工贸易企业从贴牌生产、委托设计向自主品牌转型,增强企业的设计研发能力和品牌营销能力。提高利用外资水平,从提升质量入手,努力在利用外资上取得新突破。要加强引资平台建设,以“中阿博览会”为重点,切实把引资项目做细做实。要更加注重招商选资,抓好重点领域招商,突出重大项目招商,提高招商引资的针对性。加大政策扶持力度。加强服务保障,完善服务体系,严格依法行政,优化人才服务,建设完善的国际化人才市场体系和配套服务管理机制,不断优化开放环境。


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