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营改增税收政策知识竞赛
发布日期:2017-04-11 来源:
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营改增税收政策有奖知识竞赛答题须知

为了深入学习宣传营业税改征增值税政策,宁夏国税局决定在《宁夏日报》开展一次营改增政策有奖知识竞赛。具体注意事项如下:

一、知识竞赛答题活动自即日起至2017年5月1日结束,答题卡递交时间以送达日期或邮戳日期为准。

二、试题共50道题,分单选题、多选题和判断题三类题型。请按《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)和试点以来营改增最新政策等内容选择正确答案,用黑色或蓝色笔(铅笔作答无效)将答题卡中的“○”涂成实心“●”,并填写姓名、身份证号码、工作单位、联系电话。竞赛可以个人名义答题,也可以企业名义答题。答题卡可复印,复印须严格按照1︰1的比例,否则答题卡视为无效。参与答题者也可登录宁夏国税门户网站(http://www.nxgs.gov.cn)营改增知识竞赛专栏下载打印答题卡。

三、本次知识竞赛设一等奖5名,奖金1000元;二等奖10名,奖金500元;三等奖30名,奖金200元;优秀奖300名,奖金50元。获奖者根据答题准确率公开抽奖产生。获奖名单将于2017年5月16日在《宁夏日报》或宁夏国税门局户网站公布。另设组织奖12名,根据各地国税局组织参加率评选产生。

四、答题卡递交方式:答题卡请邮寄或送达至全区任何国税机关办税服务厅,邮寄时请在信封右下角注明“竞赛答题”字样。

五、主办单位:宁夏回族自治区国家税务局

六、本次竞赛活动的解释权归宁夏回族自治区国家税务局。

                    宁夏回族自治区国家税务局

                            2017年4月11日

 

营改增税收政策有奖知识竞赛题

一、单项选择题

1.2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业和( )等全部营业税纳税人,纳入试点范围。

A.交通运输业             B.邮政业

C.现代服务业             D.生活服务业

2.以下哪项应税行为不得开具增值税专用发票(  )

    A.提供建筑服务            B.提供住宿服务

    C.金融商品转让            D.不动产转让

3.纳税人发生下列哪种应税行为,增值税由地方税务局代为征收( )

    A.房地产开发企业销售自行开发的房地产项目

    B.自然人出租不动产

    C.单位出租不动产

    D.个体工商户出租不动产

4.无运输工具承运业务,适用税率为()

    A.17%     B.11%      C.6%    D.5%

5.房地产老项目是指( )

    A.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目

    B.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月1日前的房地产项目

    C.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年6月1日前的房地产项目

    D.《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年5月30日前的房地产项目

6.下列应税行为中不属于经营租赁服务的是()

    A.车辆停放服务

    B.道路通行服务

    C.干租业务

D.湿租业务

7.下列哪项进项税额不得抵扣 ( )

    A.住宿服务          B.贷款服务

    C.建筑服务          D.保险服务

8.下列哪种情形属于在境内销售服务或者无形资产( )

    A.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务

    B.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产

    C.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产

    D.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售境内不动产

9.下列哪项不属于增值税免税项目 ( )

    A.个人转让著作权       B.个人销售自建自用住房

    C.个人存款利息收入     D.个人从事金融商品转让业务

10.下列哪项行为属于视同销售服务、无形资产或不动产( )

    A.甲酒店提供住宿服务时免费提供早餐

    B.乙航空公司按照国家指令无偿提供航空运输服务

    C.丙酒店向当地政府免费提供会议场所用于召开会议

    D.丁电信公司无偿提供一项网络服务,用于公益捐款

11.纳税人以经营租赁方式将土地出租给他人使用,按照( )缴纳增值税

    A.不动产经营租赁服务     B.有型动产经营租赁

    C.无形资产经营租赁       D.固定资产经营租赁

12.营业税改征增值税后的文化事业建设费,由( )负责征收     

A.国家税务局     B.地方税务局

C.两个都可以

13.提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品按照( )缴纳增值税

A.餐饮服务           B.食品销售 

C.食品批发           D.住宿服务

14.宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所提供会议场地及配套服务的活动,按照( )缴纳增值税

A.住宿服务              B.餐饮服务 

C.商务服务              D.会议展览服务

15.纳税人在游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入,按照( )缴纳增值税

A.交通运输             B.文化体育服务

C.水路运输             D.陆路运输

16.物业服务企业为业主提供的装修服务,按照( )缴纳增值税

A.建筑服务            B.物业服务

C.商务辅助服务        D.加工修理修配劳务

17.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照( )缴纳增值税。

A.有形动产租赁        B.交通运输服务

C.建筑服务            D.劳务派遣

18.增值税小规模纳税人当季共取得收入15万元,其中销售货物、提供加工、修理修配劳务8万元,销售服务、无形资产7万元,请问该纳税人应如何计算缴纳增值税( )

A.按照合计收入15万元乘以3%的征收率计算缴纳增值税

B.按照合计收入15万元乘以5%的征收率计算缴纳增值税

C.先将合计收入15万元换算为不含税收入,再乘以3%的征收率计算缴纳增值税

D.免征增值税

19.小规模企业纳税人当季销售不动产取得收入8万元,购入不动产原值6万元,当季该纳税人就发生此一笔业务,请问应如何计算缴纳增值税( )

A.该纳税人当季销售收入9万元以下,免征增值税

B.应按照(8-6)× 3% 的公式计算缴纳增值税

C.应按照 (8-6)× 5% 的公式计算缴纳增值税

D.应按照 (8-6)÷(1+5%)× 5% 的公式计算缴纳增值税

20.按照现行规定,适用增值税差额征收政策的增值税小规模纳税人,以( )的销售额确定是否可以享受按月3万元(按季纳税9万元)以下免征增值税政策。

A.差额前                     B.差额后

C.按照不同项目,有的差额前享受,有的差额后享受

二、多项选择题

1.以下哪些项目不征收增值税( )

A.存款利息                      B.贷款利息

C.被保险人获得的保险赔付        D.农业贷款利息

2.个人出租住房,应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额,其中的“个人”是指()

A.其他个人             B.自然人

C.个体工商户               D.企业法人

3.增值税税率为11%的应税行为包括哪些( )

A.建筑服务                 B.销售不动产

C.不动产租赁服务        D.有形动产租赁服务

4.学历教育服务包括以下哪些项目( )

A.学前教育              B.初等教育

C.初级中等教育          D.高等教育

5. 其他个人(自然人)发生下列哪些情形的,可以向税务机关申请代开增值税专用发票()

A.出租不动产             B.转让不动产

C.出售货物               D.提供餐饮服务

6.下列哪些增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票()

A.餐饮业                 B.住宿业    

C.鉴证咨询业             D.金融保险业

7.以下哪些项目可以享受免征增值税优惠( )

A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务

B.托儿所、幼儿园开办的实验班、特色班和兴趣等为由另外收取的费用

C.养老机构提供的养老服务

D.婚姻介绍服务

8.以下哪些项目,可以差额征税( )

A.金融商品转让     

B.试点纳税人提供旅游服务

C.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的

D.试点纳税人中的小规模纳税人提供的客运场站服务

9.下列哪些项目的进项税额不得从销项税额中抵扣( )

A.购进的旅客运输服务

B.购进的贷款服务

C.购进的餐饮服务

D.购进的居民日常服务和娱乐服务

10.纳税人发生下列哪些应税行为不得开具增值税专用发票( )

A.向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产

B.适用免征增值税规定的应税行为

C.所有适用简易计税方法规定的应税行为

D.纳税人销售旧货

11.下列哪些行为可以按照“未发生销售行为的不征税项目”开具增值税普通发票( )

A.“预付卡销售和充值”

B. “被保险人获得的保险赔付”

C.“销售自行开发的房地产项目预收款”

D.“已申报缴纳营业税未开票补开票”(2016年12月31日前)

12.下列哪些非经营活动不属于有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产()

A.行政单位收取的同时满足财税﹝2016﹞36号文件规定条件的政府性基金或者行政事业性收费

B.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务

C.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

D.单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供与取得工资无关的服务

13.纳税信用等级为()的一般纳税人取得销售方使用新系统开具的增值税发票,可以不再进行扫描认证,在增值税发票查询平台查询、选择用于申报抵扣或者出口退税的增值税发票信息()

A. A级       B.B级      C.C级     D.D级

14.境外单位或者个人发生的下列哪些行为不属于在境内销售服务或者无形资产()

A.为出境的函件、包裹在境外提供的邮政服务、收派服务

B.向境内单位或者个人提供的工程施工地点在境外的建筑服务、工程监理服务

C.向境内单位或者个人提供的工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务

D.向境内单位或者个人提供的会议展览地点在境外的会议展览服务

15.纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时,需填报《增值税预缴税款表》,并出示以下哪些资料()

A.与发包方签订的建筑合同复印件(加盖纳税人公章)

B.与分包方签订的分包合同复印件(加盖纳税人公章)

C.从分包方取得的发票复印件(加盖纳税人公章)

D.向分包方支付工程款付款凭证的复印件(加盖纳税人公章)

三、判断题

1.年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记,成为一般纳税人。()

2.一经登记为一般纳税人后,企业可根据销售收入变化情况,转为小规模纳税人。()

3.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择,36个月内不得变更。()

4. 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户。(×)

5.纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,36个月内不得再申请免税、减税。()

6.非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。 (  )

7.电信运营商提供基础电信服务的税率为6%,提供的增值电信服务的税率为11%。()

8.一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税。()

9.纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率。()

10.组成计税价格的公式为:组成计税价格=成本×(1+成本利润率),该公式中“成本利润率”由国家税务总局或省、自治区、直辖市国家税务局确定。()

11.接受贷款服务取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额。() 

12.房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计税。 ()

13. 2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额可以分2年从销项税额中抵扣,第一年的抵扣比例为40%,第二年的抵扣比例为60%。() 

14.不动产租赁和不动产销售的税率相同。()

15.由于境外单位不是增值税一般纳税人,境内的购买方为境外单位和个人扣缴增值税,一律按照3%的征收率扣缴增值税。()     

 

答题卡

答题卡.doc

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